Патент для автосервиса или УСН: считаем налоги на выручке 5 и 15 млн в год

Какие режимы вообще доступны сервису

• УСН «Доходы» — 6 % с выручки (регион может снизить до 1 %). Расходы не важны, налог уменьшается на страховые взносы.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15 % с прибыли (регион может снизить до 5 %), минимальный налог 1 % от выручки. Повышенные ставки 8 % и 20 % для «переходной зоны» отменены с 2025 года.
• Патент (ПСН) — только для ИП, фиксированная сумма за год независимо от выручки.
• НПД (самозанятость) — 4–6 %, но лимит 2,4 млн ₽ и без сотрудников; для сервиса с постами это не вариант.
• ОСНО — НДС 22 % и налог на прибыль 25 %; для ООО-сервисов, которые выросли из лимитов, или тех, кому нужен входящий НДС для крупных автопарков.

Лимит самой УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (450 млн с коэффициентом-дефлятором 1,090) и 130 сотрудников. Для автосервиса это не ограничение. Ограничение — НДС.

НДС на УСН: порог 20 млн и что заморозили

С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Освобождение действует, пока доход за прошлый год не превысил порог. В 2026 году порог — 20 млн ₽. Изначально его планировали снижать до 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028-м, но в июле 2026 года подписан закон, который держит 20 млн до 2029 года включительно; 15 млн — с 2030-го, 10 млн — с 2031-го.

Если порог превышен, со следующего месяца сервис платит НДС по выбору:

• 5 % без вычетов входящего НДС — при доходе до 272,5 млн ₽ в год;
• 7 % без вычетов — от 272,5 до 490,5 млн ₽;
• 22 % с вычетами — общая ставка, имеет смысл, если много закупок запчастей с НДС и клиенты-юрлица на ОСНО.

ИП на патенте НДС по патентной деятельности не платит. Но при совмещении с УСН доходы по обоим режимам складываются — и для НДС-порога, и для лимита самого патента.

Патент: лимиты и цена по регионам

Условия ПСН для ремонта и мойки (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК):

• только ИП;
• средняя численность работников по всем патентам — не более 15 человек;
• доход по всем видам деятельности (патент + УСН) за прошлый и текущий год — не более 20 млн ₽ в 2026 году. Далее график пока не заморожен: 15 млн — 2027, 10 млн — 2028. Бизнес просит правительство остановить снижение, но на сентябрь 2026 года решения нет;
• мойка самообслуживания под патент не подходит — услугу оказывает клиент, а не ИП.

Цена патента = 6 % × потенциальный доход, который устанавливает закон региона. Ориентиры на 2026 год для вида «ремонт, ТО, мойка, полирование» (сумма за год, ИП без работников, по региональным справочникам):

В большинстве регионов цена растёт с числом работников — Москва добавляет столько же за каждого нанятого, Петербург считает ступенями. Точную сумму для своего города даёт калькулятор на сайте ФНС «Расчёт патента».

Патент уменьшается на страховые взносы: без сотрудников — до нуля, с сотрудниками — не больше чем наполовину.

Взносы ИП и за сотрудников в 2026 году

• Фиксированные взносы ИП «за себя» — 57 390 ₽, срок — до 28 декабря.
• Дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года, максимум 321 818 ₽. На УСН «Доходы» 1 % считают с фактической выручки, на УСН 15 % — с прибыли, а на патенте — с потенциального дохода, а не с реального. Это скрытый бонус патента.
• Взносы за сотрудников — 30 % с зарплаты. Льготный тариф 15 % для малого бизнеса с 2026 года оставили только отраслям из правительственного перечня; автосервисов там нет. МРОТ 2026 года — 27 093 ₽, ниже него белую зарплату не оформить.

Считаем на выручке 5 млн ₽ в год

Вводные: ИП, Московская область, два мастера и приёмщик, доля запчастей и расходников в выручке 40 %, общие расходы (запчасти, зарплата, аренда) — 70 % выручки. Взносы за сотрудников одинаковы во всех режимах, поэтому в итог их не включаем.

УСН 6 %. Налог 300 000 ₽. Взносы ИП: 57 390 + 1 % × (5 000 000 − 300 000) = 104 390 ₽. Налог можно срезать взносами не больше чем наполовину — до 150 000 ₽. Итого ≈ 254 000 ₽.

УСН 15 %. Прибыль 1 500 000 ₽, налог 225 000 ₽. Взносы ИП: 57 390 + 1 % × (1 500 000 − 300 000) = 69 390 ₽, они идут в расходы. Итого ≈ 290 000 ₽.

Патент. Цена ≈ 89 000 ₽ (потенциальный доход ≈ 1 483 000 ₽). Взносы ИП: 57 390 + 1 % × (1 483 000 − 300 000) ≈ 69 200 ₽. Патент с работниками уменьшается наполовину — до 44 500 ₽. Итого ≈ 114 000 ₽.

Патент дешевле упрощёнки примерно на 140 000 ₽ в год, и это при том, что за трёх работников регион может доначислить к цене патента. Даже с тройной ценой патент остаётся выгоднее.

Считаем на выручке 15 млн ₽ в год

Те же пропорции, пять мастеров.

УСН 6 %. Налог 900 000 ₽, после уменьшения на взносы — 450 000 ₽. Взносы ИП: 57 390 + 147 000 = 204 390 ₽. Итого ≈ 654 000 ₽. НДС нет — доход ниже 20 млн.

УСН 15 %. Прибыль 4 500 000 ₽, налог 675 000 ₽, взносы ИП ≈ 99 400 ₽. Итого ≈ 774 000 ₽. Ставка 15 % начинает выигрывать у 6 % только когда расходы выше 80 % выручки — у сервисов с большой долей дорогих запчастей.

Патент. Те же ≈ 114 000 ₽ плюс доплата за работников по региональному закону. Разница с УСН — полмиллиона в год. Но в 2027 году лимит патента — 15 млн: выручка 15,3 млн в середине года означает потерю патента и пересчёт всего года по УСН (или по ОСНО, если уведомление об УСН не подавали).

Вывод: до 12–13 млн — патент без раздумий; 13–20 млн — патент в 2026-м и заранее подготовленная УСН 6 % на 2027-й; выше 20 млн — УСН с НДС 5 %, заложенным в прайс заранее.

Таблица сравнения режимов

Как перейти на патент: инструкция

1. Проверьте, что в ЕГРИП есть код 45.20 или подгруппа — ОКВЭД должен быть до подачи заявления.
2. Посчитайте цену на сайте ФНС по своему региону и числу работников.
3. Подайте заявление по форме 26.5-1 минимум за 10 рабочих дней до начала — через личный кабинет ИП. Патент выдают на 1–12 месяцев внутри календарного года.
4. Одновременно держите уведомление о переходе на УСН (или подайте его до 31 декабря): без «подушки» при потере патента доходы пересчитают по ОСНО с НДС 22 %.
5. Заведите книгу учёта доходов по патенту — она нужна, чтобы доказать лимит.
6. Оплатите треть суммы в первые 90 дней, остальное — до окончания патента. Просрочка теперь не лишает патента, но начисляются пени.
7. Уведомление об уменьшении патента на взносы подайте до оплаты — иначе придётся возвращать переплату через заявление.

Ошибки при совмещении патента и УСН

• Считают лимит только по патенту. 20 млн — это ПСН + УСН вместе. 5 млн по патенту и 16 млн по упрощёнке — патент потерян.
• Продают запчасти отдельно под ремонтный патент. Запчасти внутри заказ-наряда патент покрывает, а отдельная продажа канистры масла — это розница: нужен патент на торговлю или пробивать по УСН.
• Не ведут раздельный учёт. Мойка на патенте, магазин на УСН — доходы и взносы делят пропорционально выручке; без разделения налоговая посчитает всё по УСН.
• Больше 15 человек «в среднем». Сезонный набор мойщиков на лето легко переваливает лимит по среднесписочной.
• Нет уведомления об УСН. При слёте с патента — ОСНО с НДС 22 % за весь период.
• Забывают про кассу. Ремонт и мойка не входят в перечень освобождённых от ККТ видов деятельности на патенте: чек нужен на каждую оплату, наличную и безналичную. Касса по 54-ФЗ есть, например, в Автотехе — чек уходит из заказ-наряда без отдельной кассовой программы.

Частые вопросы

Можно ли ООО работать на патенте?

Нет, патент только для ИП. ООО выбирает между УСН 6 %, УСН 15 % и ОСНО. Если сервис вырос из патента, часто регистрируют ООО на УСН для юрлиц-клиентов, а ИП оставляют для физлиц.

Нужен ли отдельный патент на мойку и на ремонт?

Нет, это один вид деятельности по пп. 9 п. 2 ст. 346.43: ремонт, ТО, мойка, полировка и аналогичные услуги. Один патент на одну точку. Вторая точка в другом муниципалитете — отдельный патент.

Что выгоднее автомойке с выручкой 3 млн в год?

Патент. При цене 60–100 тыс. ₽ в год и уменьшении на взносы налог составит 1–3 % от выручки против 6 % на УСН. Исключение — мойка самообслуживания: ей патент не положен, только УСН 6 %.

Как посчитать, когда 15 % выгоднее 6 %?

Точка равновесия — расходы 60 % выручки при ставках 6 и 15 %. С учётом того, что на УСН 6 % налог ещё уменьшается на взносы, на практике 15 % выигрывает при доле подтверждённых расходов от 75–80 %. Это сервисы с дорогими запчастями и белой зарплатой.

Патент оплачен, а выручка превысила 20 млн в ноябре — что будет?

Право на патент теряется с начала срока патента, а не с ноября. Все доходы с 1 января (или с даты начала патента) пересчитывают по УСН, уплаченную стоимость патента засчитывают в налог. Поэтому при выручке около лимита лучше брать патент на квартал, а не на год.

По теме на сайте

• Автосервисы
• Касса и фискализация
• Тарифы

Статью подготовила редакция Автотеха на основе практики клиентов — автомоек, шиномонтажей и автосервисов, которые ведут учёт в системе. Цифры и нормы актуальны на 3 сентября 2026 г.; законы и цены меняются, проверяйте перед решением.